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Wenn es um Steuererklärungen geht, ist die Anlage EÜR ein wichtiger Baustein für Selbstständige, Freiberufler und kleine Unternehmen. Sie bietet dir die Möglichkeit, deine betrieblichen Einnahmen und Ausgaben übersichtlich darzustellen und deinen Gewinn oder Verlust zu ermitteln und via ELSTER an dein Finanzamt zu senden. In dieser Ausfüllhilfe gehen wir das gesamte Formular Schritt für Schritt durch und erklären dir, welche Angaben wo wichtig sind.
Alle Infos zur Anlage EÜR mit Ausfüllhilfe mit Beispielen findest du in diesem Beitrag oder auch zusammengefasst in diesem Video:
Aufbau der Anlage EÜR
Die Anlage EÜR besteht aus den allgemeinen Angaben plus fünf Teile:
Klingt ganz schön viel? Keine Angst, wir helfen dir dabei.
Gut zu wissen: Wenn du deine Steuerklärung mit ELSTER machst, kannst du deine Daten aus dem Vorjahr in dein Formular laden lassen und sparst dir so einige Eingaben.
Schauen wir uns die einzelnen Abschnitte jetzt im Detail an, damit du deine Anlage EÜR ab sofort einfacher erstellen kannst und verstehst, welche Zahlen du wo eintragen musst. Eine Info vorweg: Wenn du deine Einnahmenüberschussrechnung selbst erstelllt, nimmt dir eine EÜR-Software viel Arbeit ab.
Hinweis: Wenn du noch gar nicht so richtig weißt, was die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) eigentlich ist und wie du sie erstellst, empfehlen wir dir, zuerst diesen Artikel zu lesen: EÜR erstellen.
Wichtig zu wissen: Neue Grenzen bei der EÜR!
Aktuell darfst du bis zu einem Umsatz von 600.000 Euro oder einem Gewinn von 60.000 Euro deinen Jahresabschluss mit der Einnahmenüberschussrechnung machen. Durch das im März 2024 verabschiedete Wachstumschancengesetz wurde der Kreis der "EÜRler" zukünftig erweitert: Die Grenzwerte wurden rückwirkend zum 01.01.2024 auf 800.000 Euro Umsatz bzw. 80.000 Gewinn erhöht.
Erst wenn du darüber kommst, musst du zur Bilanzierung wechseln.
Informationen zum Betrieb (Zeile 1-10)
Zum Start in deine Anlage EÜR machst du erst einmal allgemeine Angaben zu deinem Betrieb. Solltest du diese Infos gerade nicht parat haben, findest du sie in der Regel im Fragenbogen zur steuerlichen Erfassung, den du bei deiner Gründung ausgefüllt hast.
Zeile 9 und 10: Angaben zur Betriebsaufgabe und Verkauf betrieblicher Grundstücke
Teil 1: Deine Betriebseinnahmen (Zeile 11-22)
Jetzt geht es ans Eingemachte: In den Zeilen 11 bis 22 trägst du alle Einnahmen ein, die du laut Zu- und Abflussprinzip im Wirtschaftsjahr hattest. Schauen wir uns das direkt genauer an.
Betriebseinnahmen in der Anlage EÜR
Zeile 11-12: Betriebseinnahmen als Kleinunternehmer
Zeile 13: Betriebseinahmen als Land- und Forstwirt
Zeile 15: Umsatzsteuerfreie, nicht umsatzsteuerbare Betriebseinnahmen
Zeile 16: Vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben
Zeile 17: Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer
Zeile 18: Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen
Zeile 19 und 20: Private Wertentnahmen
Zeile 21: Auflösung von Rücklagen und Ausgleichsposten
Zeile 22: Summe Betriebseinnahmen
EÜR durch Software erstellen lassen
Statt mühevoller Handarbeit imn Excel-Tabellen kannst du dir die Erstellung der EÜR ganz leicht machen. Nutze ein Online-Buchhaltungsprogramm mit integrierter EÜR-Software. Tools wie sevdesk erstellen dir deine Einnahmenüberschussrechnungganz automatisch auf Basis deiner abzugsfähigen Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben im Lauf des Wirtschaftsjahres. Du erfasst also einfach deine Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben und sevdesk bereitet alles für ELSTER vor, indem jeder Posten direkt automatisch mit der richtigen Position aus ELSTER versehen wird. So gelingt dir der Übertrag intuitiv und unkompliziert.
EÜR mit sevdesk
Teil 2: Deine Betriebsausgaben (Zeile 23-72)
Nach den Einnahmen widmen wir uns jetzt den Ausgaben und schauen im Detail, welche Zahlen du wo eintragen musst.
Betriebsausgaben
Zeile 23: Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen
Zeilen 24 und 25: Weinbau-Betriebe sowie Land- und Forstwirte
Zeile 26: Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe einschließlich der Nebenkosten
Zeile 27: Bezogene Fremdleistungen
Zeile 28: Ausgaben für eigenes Personal
Journalisten & Schriftsteller (Hauptberuf)
Nebentätigkeiten in o.g. Bereichen
Nebenamtliche Lehr- und Prüfungstätigkeit
Kindertagespflegepersonen
Pauschal 30%, aber max. 3.600 Euro pro Jahr
Pauschal 25%, aber max. 900 Euro pro Jahr
Pauschal 25%, aber max. 900 Euro pro Jahr
Pauschal 400 Euro pro Kind und Monat (bei einer wöchentlichen Betreuungzeit von 40 Stunden)
Für Freihalteplätze pauschal 50 Euro
Absetzung für Abnutzung (AfA) (Zeile 30-37)
Abschreibung für Abnutzung (AfA)
Zeile 30-37: Absetzung für Abnutzung (AfA)
Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen (Zeile 38-40)
Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen
Zeile 38: Miete / Pacht für Geschäftsräume und betrieblich genutzte Grundstücke
Zeile 39: Aufwendungen für doppelte Haushaltungsführung (z.B. Miete)
Zeile 40: Sonstige Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke
Sobald du alle Betriebseinnahmen und -ausgaben erfasst hast, kannst du den Gewinn berechnen. Dabei warten noch einmal 24 Zeilen auf dich.
Gewinnermittlung
Zeilen 73-96: Ermittlung des Gewinns
Zeile 97: Steuerpflichtiger Gewinn/Verlust
Teste die EÜR Software von sevDesk
Mit der sevDesk EÜR-Software sparst du bei der Einnahmenüberschussrechnung Kosten, Zeit und Aufwand und machst deine Übermittlung via ELSTER zum Kinderspiel. Teste sevDesk jetzt - 14 Tage lang und unverbindlich!
Zum Abschluss der Anlage EÜR kommen noch ergänzende Angaben, die du bei Bedarf ausfüllen solltest.
Ergänzende & zusätzliche Angaben
Zeile 99-105: Rücklagen, stille Reserven und Ausgleichsposten
Zeile 106-107: Einnahmen und Einlagen
Du brauchst Unterstützung?
Falls du dir unsicher bist bei dem Ausfüllen der Anlage EÜR, empfehlen wir dir, dir Hilfe von einem Steuerberater zu holen. An den kannst du entweder die komplette Steuererklärung auslagern oder einfach nur deine Fragen besprechen. Mehr Details dazu, welche Aufgaben du abgeben könntest, findest du hier: Buchhaltungsaufgaben outsourcen.
Herzlichen Glückwunsch, du hast deine Anlage EÜR geschafft – okay, fast. Vielleicht hast du in der Anlage EÜR schon den Verweis auf weitere Anlagen (wie die Anlage AVEÜR) gesehen. Die schauen wir uns jetzt nochmal an.
Anlagen zur Anlage EÜR
Der eigentliche Vordruck für die Einnahmenüberschussrechnung ist bereits vier Seiten lang und somit komplex genug. Allerdings gibt es speziellere Sachverhalte, die den Rahmen sprengen würden. Dafür hat der Fiskus gesonderte Anlagen zur EÜR geschaffen. Diese musst du nur ausfüllen, wenn sie dich betreffen.
Anlage AVEÜR
In diesem Beitrag erfährst du, wie du das Anlageverzeichnis richtig ausfüllst.
Nun bist du aber wirklich durch mit der Anlage EÜR, kannst alles via ELSTER an das für dich zuständige Finanzamt übermitteln und dich erst einmal für ein paar Monate ausruhen. Deine Einnahmen und Ausgaben solltest du aber natürlich auch unterjährig dokumentieren bzw. verbuchen, damit sich die Anlage EÜR am Ende fast von selbst ausfüllt. Wir unterstützen dich dabei mit unser Buchhaltungssoftware.
Häufig gestellte Fragen zum Thema
Wer muss die Anlage EÜR ausfüllen?
Welche Unterlagen braucht man zum Ausfüllen der Anlage EÜR?
Mit der einfachen und GoBD-konformen EÜR-Software von sevdesk erstellst du deine Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder Gewinn-Verlust-Rechnung mit nur einem Klick!
