Anlage EÜR 2025 – Ausfüllhilfe & Beispiele für ELSTER

Was ist die Anlage EÜR?

Die Anlage EÜR ist ein Teil deiner Steuererklärung – genauer gesagt: das Formular, mit dem du als kleiner Unternehmer bzw. Selbstständiger deinen betrieblichen Gewinn oder Verlust an das Finanzamt meldest. EÜR steht für Einnahmenüberschussrechnung und du ziehst dabei im Prinzip nur deine Ausgaben von den Einnahmen ab. 

Diese Anlage gibt die Struktur vor, in der du deine Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben für das Finanzamt erfasst. Übermittelt wird das Ganze digital – zum Beispiel über ELSTER.

Aktuelle Fristen: Wann du die Anlage EÜR abgeben solltest 

Die Anlage EÜR für das Steuerjahr 2024 muss bis zum 31. Juli 2025 beim Finanzamt eingereicht werden. Wenn du einen Steuerberater hinzuziehst, verlängert sich die Frist bis zum 30. April 2026. Für das Steuerjahr 2023 endete die Frist ohne steuerliche Beratung bereits. Mit Steuerberater besteht noch die Möglichkeit, die Anlage bis zum 02. Juni 2025 abzugeben. ​

Abgabefristen für die Anlage EÜR:

Hinweis: Die reguläre Frist für die Abgabe der Steuererklärung mit Steuerberater endet in der Regel am 28. oder 29. Februar des übernächsten Jahres. In 2023 und 2024 wurde dieser Termin jedoch aufgrund der Corona-Pandemie gesetzlich verlängert.

Anlage EÜR 2025 – was ändert sich?

Das Finanzamt überarbeitet die Formulare regelmäßig. Für das Steuerjahr 2024 wurden folgende Änderungen vorgenommen:​

• Wirtschafts-Identifikationsnummer: In Zeile 5 ist nun die Angabe der Wirtschafts-Identifikationsnummer erforderlich.​ Die Vergabe der Wirtschafts-Identifikationsnummer läuft aktuell. Sobald du sie erhalten hast, bist du gesetzlich dazu verpflichtet, sie in der Anlage EÜR anzugeben.
• Betriebliche Grundstücksaufwendungen: In Zeile 42 sind jetzt auch Erhaltungsaufwendungen einzutragen.​
• Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer: Neu eingeführt wurden Zeile 65 für Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer und Zeile 66 für die Tagespauschale von 6 Euro pro Tag bei beruflichen Tätigkeiten in der häuslichen Wohnung. ​

Zusätzlich solltest du beim Ausfüllen einige steuerliche Anpassungen für das Jahr 2024 kennen, denn sie können sich auf deinen Überschuss und damit auf deine Steuerlast auswirken:​ Der steuerliche Grundfreibetrag wurde zum 1. Januar 2024 auf 11.784 Euro erhöht. Das bedeutet, dass Einkünfte bis zu diesem Betrag steuerfrei bleiben. ​

Zusätzlich wurden die allgemeinen Steuertarife leicht angepasst, damit höhere Steuersätze erst bei entsprechend höheren Einkünften greifen. Für das Ausfüllen deiner Anlage EÜR selbst spielt diese Änderung jedoch keine direkte Rolle – sie wirkt sich erst später bei der Berechnung deiner Einkommensteuer aus. ​Zudem wurde 2024 der Kinderfreibetrag auf 6.612 Euro (3.306 Euro je Elternteil) angehoben.

Ausfüllhilfe für die Anlage EÜR mit Zeile-für-Zeile-Anleitung

Schauen wir uns die einzelnen Abschnitte jetzt im Detail an, damit du deine Rechnung für Einnahmen und Überschuss sofort einfacher erstellen kannst und verstehst, welche Zahlen du wo eintragen solltest. 

Eine Info vorweg: Wenn du deine Einnahmenüberschussrechnung selbst ausfüllst, kann dir eine EÜR Software wie die Buchhaltungssoftware von sevdesk viel Arbeit abnehmen. Die Software erkennt Belege automatisch, ordnet sie den passenden Kategorien zu und erstellt auf Basis deiner Buchungen automatisch die Anlage EÜR im korrekten Format. Du kannst die fertige EÜR anschließend z.B. über ELSTER ans Finanzamt übermitteln. Und das Beste: Du kannst sevdesk kostenlos testen und dich selbst von der Zeitersparnis überzeugen.

Hinweis: Wenn du noch gar nicht so richtig weißt, was die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) eigentlich ist und wie du sie erstellst, empfehlen wir dir, zuerst diesen Artikel zu lesen: EÜR erstellen.

Allgemeine Angaben  zum Betrieb (Zeile 1-11)

Zum Start in deine Anlage EÜR machst du erst einmal allgemeine Angaben zu deinem Betrieb. Solltest du diese Informationen gerade nicht parat haben, findest du sie in der Regel im Fragenbogen zur steuerlichen Erfassung, den du bei deiner Gründung ausgefüllt hast.

Teil 1: Deine Betriebseinnahmen (Zeile 12-23)

Jetzt geht es ans Eingemachte: In den Zeilen 12 bis 23 trägst du alle Einnahmen ein, die du laut Zu- und Abflussprinzip im Wirtschaftsjahr hattest. Zu den Betriebseinnahmen gehören:

• umsatzsteuerfreie Einnahmen, 
• erstattete Umsatzsteuer, 
• Sachentnahmen, 
• Nutzungs- und Leistungsentnahmen sowie 
• Auflösungen von Rücklagen und Ausgleichsposten. 

Schauen wir uns das direkt genauer an.

Teil 2: Deine Betriebsausgaben (Zeile 24-75)

Nach den Einnahmen widmen wir uns jetzt den Ausgaben und schauen im Detail, welche Zahlen du wo eintragen solltest. In Teil 2 der Anlage EÜR listest du alle Betriebsausgaben auf, die im Zusammenhang mit deinem Unternehmen stehen – von Büromaterial bis zu Mietkosten. Die Angaben erfolgen in den Zeilen 24 bis 75 und wirken sich direkt auf deinen Überschuss aus, da sie deine Einnahmen mindern.

Absetzung für Abnutzung (AfA) (Zeile 31-38)

Du hast Anlagegüter wie Maschinen oder Autos im Wert von über 800 Euro netto für dein Unternehmen gekauft? Diese Kosten kannst du nicht direkt von deinem Gewinn abziehen. Stattdessen verteilst du diese Anschaffungskosten über die Jahre, in denen du die Güter nutzt, und ziehst sie jährlich ab. Das nennt man Abschreibung oder Absetzung für Abnutzung (AfA). Bevor du die jährlichen Abschreibungsbeträge in der Anlage EÜR einträgst, musst du sie zunächst in der Anlage AVEÜR berechnen und nachweisen. Die ermittelten Abschreibungswerte trägst du anschließend in die passenden Zeilen der Anlage EÜR ein.

Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen (Zeile 39-42)

In den Zeilen 39 bis 42 der Anlage EÜR trägst du alle Kosten rund um deine betrieblich genutzten Räume ein – z. B. Miete, Nebenkosten, Reinigung oder Reparaturen. Auch Ausgaben für betrieblich genutzte Grundstücke gehören hierher.

Sonstige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (Zeile 43-61)

In den Zeilen 43 bis 61 trägst du alle Betriebsausgaben ein, die vollständig und ohne Einschränkung steuerlich geltend gemacht werden dürfen – dazu gehören unter anderem Versicherungen, Bürokosten, Telefongebühren oder Fahrtkosten. Diese Ausgaben mindern direkt deinen steuerpflichtigen Überschuss.

Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben (Zeile 62-67)

In den Zeilen 62 bis 67 gibst du Ausgaben an, die das Finanzamt nur teilweise als Betriebsausgaben anerkennt– bspw. Bewirtungskosten, Geschenke oder Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer. Diese Ausgaben unterliegen besonderen steuerlichen Regeln und dürfen nicht in voller Höhe abgezogen werden.

Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten (Zeile 68-75)

In diesen Zeilen erfasst du alle Kosten, die rund um deine Fahrzeuge im Zusammenhang mit deinem Betrieb stehen – von Kfz-Kosten wie Benzin, Reparaturen und Leasing bis hin zu Reisekosten mit Bahn oder Taxi. Auch Fahrten mit dem privaten Auto kannst du pauschal ansetzen, wenn sie betrieblich veranlasst sind.

Teil 3: Die Gewinnermittlung (Zeile 76-98)

Im dritten Abschnitt der Anlage EÜR ermittelst du deinen Gewinn oder Verlust, indem du deine Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen abziehst. Das Ergebnis – dein Überschuss – bildet die Grundlage für deine steuerliche Belastung.

Teil 4 & 5: Ergänzende Angaben (Zeile 99-107)

Zum Abschluss der Anlage EÜR kommen noch ergänzende Angaben, die du bei Bedarf ausfüllen solltest.

Weitere Anlagen zur EÜR

Der eigentliche Vordruck für die Einnahmenüberschussrechnung ist bereits vier Seiten lang und somit komplex genug. Allerdings gibt es speziellere Sachverhalte, die den Rahmen sprengen würden. Dafür hat der Fiskus gesonderte Anlagen zur EÜR geschaffen. Diese solltest du nur ausfüllen, wenn sie dich betreffen:

• Anlage AVEÜR – Anlageverzeichnis zur EÜR

Diese Anlage ergänzt die EÜR um ein detailliertes Verzeichnis deiner beweglichen Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – also z. B. Maschinen, Fahrzeuge oder Büromöbel.

• Anlage SE – Selbstständige Tätigkeit

Die Anlage SE ist relevant für alle, die selbstständig tätig sind und keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielen – etwa Freiberufler wie Designer oder Heilpraktiker.

• Anlage AVSE – Anlageverzeichnis für selbstständige Tätigkeit

Wenn du selbstständig bist und über Anlagevermögen verfügst, ist die Anlage AVSE für dich wichtig. Hier dokumentierst du dein Betriebsvermögen im Rahmen deiner selbstständigen Tätigkeit.

• Anlage ER – Ergänzungsrechnung zur EÜR

Die Anlage ER brauchst du, wenn du als Mitunternehmer einer Personengesellschaft zusätzliche Ergänzungsrechnungen einreichen musst. Sie wird meist in Papierform eingereicht.

Wie sende ich die Anlage EÜR an ELSTER?

Die Anlage EÜR reichst du elektronisch über das Online-Portal ELSTER beim Finanzamt ein. Dafür brauchst du ein kostenloses ELSTER-Benutzerkonto mit Zertifikat – dieses dient als digitale Unterschrift und sorgt dafür, dass deine Daten sicher übermittelt werden.

‍Tipp: Die Beantragung des Zertifikats kann ein paar Tage dauern – kümmere dich also am besten frühzeitig darum, damit du deine Fristen einhalten kannst.

Sobald du deine Einnahmen, Ausgaben und den daraus resultierenden Überschuss in der EÜR erfasst hast, kannst du das Formular direkt über ELSTER ausfüllen und absenden. Alternativ kannst du auch unsere Buchhaltungssoftware nutzen. Sie hilft dir dabei, deine Zahlen korrekt aufzubereiten und zeigt dir, welche Werte in welche Zeilen der Anlage EÜR gehören. So gehst du gut vorbereitet in das ELSTER-Formular – und sparst dir unnötiges Rätselraten.

Beachte jedoch, dass die Übermittlung der Anlage EÜR verpflichtend ist – eine Abgabe in Papierform ist nur in Ausnahmefällen erlaubt, etwa wenn du nachweislich keinen Internetzugang hast.

Anlage EÜR ausfüllen für das Finanzamt: Welche Tools gibt es?

Für das Ausfüllen der Anlage EÜR stehen dir verschiedene digitale Tools zur Verfügung – je nach Bedarf, Funktionsumfang und Komfort. Hier findest du einen Überblick über die gängigsten Möglichkeiten:

EÜR durch Software erstellen lassen – mit sevdesk

Wenn dir das Ausfüllen der Anlage EÜR Kopfzerbrechen bereitet, kann eine Buchhaltungssoftware wie sevdesk eine echte Hilfe sein. Sie unterstützt dich beim Erfassen von Belegen und Rechnungen, wodurch du einen guten Überblick über deine Einnahmen und Ausgaben hast. Das erleichtert dir nicht nur deine Buchhaltung, sondern du bist gut organisiert und kannst die notwendigen Angaben einfacher in ELSTER übertragen.

Häufig gestellte Fragen zum Thema