Kostenlose EÜR Vorlage für Excel zum Download
Perfekt für Kleinunternehmer, Freiberufler & Co.
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist ein Pflichtteil für deine Steuererklärung im Rahmen der einfachen Buchführung. Heißt für dich: Es führt kein Weg daran vorbei. Gleichzeitig kostet es oft viel Zeit, die EÜR zu erstellen. Geht’s es dir auch so und du suchst nach einer schnelleren Alternative? Dann nutze jetzt ganz einfach unsere kostenlose EÜR Vorlage für Excel inklusive Anleitung!
Bei dir steht die erste EÜR an und du hast noch keine richtig Ahnung, was das eigentlich bedeutet? Die wichtigsten Infos haben wir für dich weiter unten zusammengefasst: zu den Basics
Anleitung zum Ausfüllen der EÜR Vorlage für Excel
Unsere kostenlose EÜR Vorlage kannst du als Hilfe immer wieder schnell und einfach nutzen. Du musst nur wie folgt vorgehen:
- Lade dir unsere EÜR Vorlage für Excel herunter.
- Lösche alle vorhandenen Beispiel-Daten aus der Vorlage heraus.
- Trage in die EÜR Vorlage unterjährig deine Betriebseinnahmen in die dafür vorgesehenen Spalten ein mit einmaligen Belegnummern, Datum und Transaktionsbeschreibung.
- Liste die Umsatzsteuer getrennt vom Nettobetrag. (Siehe Beispiel in der Vorlage)
- Trage jetzt nach dem gleichen Schema deine Betriebsausgaben ein.
- Liste deine Vorsteuer außerdem als separaten Punkt.
- Prüfe die EÜR Vorlage nachdem du sie mit deinen Daten befüllt hast.
Vorteile einer EÜR Vorlage
Ermittelst du deinen Gewinn auf Basis der Einnahmen-Überschuss-Rechnung, brauchst du spätestens am Jahresende eine lückenlose Aufzeichnung deiner Einnahmen und Ausgaben. Wenn du keine Buchhaltungssoftware nutzt, solltest du deine Buchungen auf eine andere Art und Weise dokumentieren. Die meisten Selbstständigen nutzen dafür vor allem zu Beginn eine Excel-Datei. Statt dir selbst eine entsprechende Datei anzulegen, nutze doch einfach unsere EÜR-Vorlage. Das hat gleich mehrere Vorteile:
- Die EÜR Vorlage ist einfach aufgebaut und damit auch für dich als Unternehmer ohne Kenntnisse in der Buchhaltung zu nutzen.
- Die EÜR Vorlage kannst du immer wieder neu verwenden und hat außerdem den Vorteil, dass sie sehr übersichtlich ist.
- Du kannst nichts mehr vergessen, denn in der EÜR Vorlage sind bereits alle wichtigen Punkte enthalten.
- Die Berechnung der eingetragenen Summen erfolgt automatisch und du sparst dir beim Ausfüllen viel Zeit.
Du erhältst mit unserem Excel-Muster am Ende genau die Zahlen, die du in deiner Steuererklärung (z.B. in der Einkommenssteuererklärung und Anlage EÜR) angeben musst.
Nachteile einer EÜR Vorlage
Bei der Verwendung von einem EÜR Muster solltest du folgende Nachteile berücksichtigen:
- Die EÜR Vorlage als Excel Download sind aus der Sicht vom Finanzamt kein gültiges Format. Du kannst dieses EÜR Muster also nicht einfach ausdrucken und an das Finanzamt senden.
- Eine Tabelle im Excel-Format entspricht nicht den Grundsätzen der ordnungsgemäßen Buchführung . Weil Sie nicht GoBD-konform ist, darfst du sie nur für dich zur Ermittlung des Gewinns nutzen.
- Sollte es notwendig sein, dass du eine EÜR Vorlage einmal aus bestimmten Gründen umstellen oder umprogrammieren musst, brauchst du dafür entsprechende fundierte Kenntnisse in Excel.
Was ist die EÜR?
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist eine Methode, die du zur Gewinnermittlung bei der einfachen Buchführung anwendest. Hierbei musst du jeden Geschäftsvorfall im Gegensatz zur doppelten Buchführung auf nur ein Konto buchen. Dieses Konto stellt entweder eine Einnahme oder Ausgabe dar. Das Ergebnis deiner EÜR dient als Grundlage für die Berechnung deiner Steuern. Es ist also sehr wichtig, dass du hier alles richtig aufzeichnest.
Mit unserer EÜR Vorlage kannst du deine EÜR mit Excel selbst erstellen und hast so den genauen Überblick über deine Einnahmen, Ausgaben und den Gewinn (oder Verlust). Wichtig ist dabei, dass du deine Belege regelmäßig einträgst und die Dokumente ablegst. Unsere Empfehlung ist mindestens monatlich alle neuen Vorgänge in Excel zu verbuchen. Ansonsten wartet ein riesiger Berg Arbeit auf dich, wenn die Steuererklärung ansteht.
Mehr zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung erfährst du in unserem Video:
Wer darf eine EÜR erstellen?
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung deines Unternehmens und darf daher nicht von jedem Gewerbetreibenden oder Einzelunternehmer angewendet werden. Du darfst genau dann eine EÜR erstellen, wenn mind. eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:
- Du bist als Freiberufler tätig
- Pro Jahr hast du nur einen Umsatz von weniger als 800.000 Euro und einen Gewinn von weniger als 80.000 Euro zu verzeichnen (diese genannten Grenzen gelten aber nicht für jegliche Art von Kapitalgesellschaft)
- Du zählst laut Kleinunternehmerregelung als Kleinunternehmer und musst lediglich die einfache Buchführung machen. Doch Achtung, denn auch als Kleinunternehmer musst du auf eine Umsatzgrenze achten.
Für alle anderen Unternehmen gilt, dass sie zur doppelten Buchführung verpflichtet sind und damit eine Bilanz sowie eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) erstellen müssen. Dies gilt vor allem für die Kapitalgesellschaften.
Wichtig zu wissen: Du bist in jedem Fall dazu verpflichtet eine Gewinnermittlung durchzuführen. Erfüllst du alle Punkte für die EÜR, kannst du diese Form nutzen oder freiwillig bilanzieren.
Das Zufluss-Abfluss-Prinzip
Bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zählt das Zufluss- und Abflussprinzip. Das besagt, dass du Einnahmen und Ausgaben erst zu dem Zeitpunkt erfasst, an dem das Geld wirklich auf deinem Konto landet oder abgebucht wird (§ 11 EStG).
Nach dem Zuflussprinzip vermerkst du also Einnahmen erst dann in deinen Büchern, wenn du das Geld tatsächlich erhalten hast. Nicht bezahlte Rechnungen? Die zählen noch nicht.
Beim Abflussprinzip ist es genauso: Erst wenn das Geld von deinem Konto abgegangen ist, schreibst du es als Ausgabe auf. Offene Rechnungen bzw. Verbindlichkeiten, die du noch nicht bezahlt hast, werden nicht berücksichtigt.
Gerade, wenn du deine EÜR mit Excel erstellst, solltest du deine Buchungen immer wieder auf dieses Prinzip hin prüfen.
Bestandteile & Aufbau der EÜR
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, die du im Rahmen deiner Steuererklärung einreichen musst, besteht aus einem Hauptteil und verschiedenen Anlagen. Nicht jede Anlage muss von dir ausgefüllt werden. Hier kommt es immer darauf an, was für Geschäftsvorfälle du in deinem Unternehmen hast. Die Anlage AVEÜR brauchst du zum Beispiel nur, wenn du auch ein Anlagevermögen hast. Folgende Anlagen gibt es bei der EÜR:
- Anlage EÜR für die eigentliche Einnahmen-Überschuss-Rechnung
- Anlage AVEÜR, welche als Anlageverzeichnis/Ausweis des Umlaufvermögens dient
- Für eine Ergänzungsrechnung bei Personengesellschaften gibt es die Anlage ER
- Anlage SE als Anlage für eine Sonderberechnung bei Personengesellschaften
- Und die Anlage AVSE als Anlageverzeichnis zur Anlage SE
Schauen wir uns nun einmal genauer den Aufbau der Anlage EÜR, denn diese müssen alle einreichen, die ihren Gewinn nach EÜR ermitteln. Sie besteht aus folgenden Abschnitten:
- Allgemeine Informationen zu deinem Unternehmen
- Auflistung aller Betriebseinnahmen
- Auflistung aller Betriebsausgaben
- Gewinnermittlung
- Alle Rücklagen und stille Reserven
- Alle Entnahmen und Einlagen
Was sind Betriebseinnahmen?
Als Betriebseinnahmen werden alle Geld- und Sachleistungen bezeichnet, die du von deinen Kunden für erbrachte Leistungen bekommst. In der Regel hast du es in deiner Buchhaltung mit Geldleistungen zu tun. Bei Influencern aber zum Beispiel erfolgt die Bezahlung oft auch in Form von Sachleistungen. Bei der EÜR werden aber auch alle Veränderungen von Wirtschaftsgütern oder des Anlagevermögens zu den Betriebseinnahmen gezählt. Beispielsweise dann, wenn du etwas aus diesen Bereichen an Dritte veräußerst. Für diese Veräußerung bekommst du ebenfalls eine Geld- oder Sachleistung.
Beispiele sind:
- Verkauf von Produkten und Dienstleistungen
- Verkauf von Anlagevermögen
- Private Nutzung des Firmenwagens
- und so weiter
Was sind Betriebsausgaben?
Als Betriebsausgaben werden alle Ausgaben bezeichnet, welche in einem direkten Zusammenhang mit deinem Unternehmen stehen. Es werden dabei jedoch nur die Ausgaben berücksichtigt, die auch tatsächlich stattgefunden haben. Rechnungen, die noch nicht bezahlt sind, sind demnach keine Ausgaben. Im Einkommensteuergesetz ist festgelegt, dass deine Betriebsausgaben steuerlich abzugsfähig sind. Auch die Betriebsausgaben können als Geld- oder Sachleistungen vorkommen.
Beispiele können hier sein:
- Kosten für einen Webdesigner
- Kosten für Büromaterial
- Personalkosten
- Abschreibungen
- Kosten des Firmenwagens
- Miete
- und so weiter
Einnahmen-Überschuss-Rechnung erstellen
Kommen wir nun zum Schritt der Erstellung deiner Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Gewinnermittlung. Die Berechnung ist denkbar einfach. Es gilt folgende Formel:
Gewinn / Verlust = Einnahmen – Ausgaben
Die Einnahmen setzen sich dabei aus deinen Betriebseinnahmen und der eingenommenen Umsatzsteuer zusammen, die Ausgaben aus deinen Betriebsausgaben und der gezahlten Vorsteuer.
Unsere EÜR Vorlage macht dir die Gewinnermittlung besonders leicht. Du gehst folgendermaßen vor:
- Zunächst musst du natürlich erst einmal unsere EÜR Vorlage herunterladen.
- Dann kannst du in die Spalte Betriebseinnahmen alle deine Einnahmen auflisten. Achte hierbei bitte auf eine Trennung zwischen Nettobetrag und Umsatzsteuer.
- Zu jeder Betriebseinnahme musst du die laufende Belegnummer notieren. Für jede Rechnung darfst du aber nur einmalig eine Belegnummer verwenden.
- Außerdem ist es wichtig, dass du immer das Eingangsdatum und die Transaktion der passenden Belegnummer notierst.
- Ist dies geschehen, kannst du die gesamten Betriebseinnahmen ermitteln.
- Bei den nun folgenden Betriebsausgaben gehst du genauso vor. Auch hier bitte wieder auf die Differenzierung zwischen Nettobetrag und Umsatzsteuer achten.
Hast du alle Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben aufgeführt, ermittelst du deinen Gewinn. Dazu musst du die Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen abziehen. So kannst du deinen tatsächlichen Gewinn ermitteln und diesen per ELSTER dem zuständigen Finanzamt übermitteln. In der EÜR Vorlage haben wir dafür schon alle wichtigen Formeln hinterlegt. Sobald du alle Einnahmen und Ausgaben eingetragen hast, ergibt sich automatisch der Gewinn (oder Verlust). Dieser stellt auch die Grundlage für deine Besteuerung dar.
EÜR mit Elster erstellen
Die Excel-Datei deiner EÜR Vorlage kannst du nun jedoch nicht einfach an dein Finanzamt schicken. Zumindest nicht mehr. Bis 2017 gab es noch eine formlose EÜR, doch seitdem musst du deine Einkommenssteuererklärung mit der Anlage EÜR online erstellen. Das bedeutet: Du übernimmst die Informationen aus der EÜR jetzt in deine Steuererklärung und übermittelst diese dann. Das geht ganz einfach mit ELSTER:
- Im ersten Schritt musst du über das ELSTER Portal ein Sicherheitszertifikat erlangen. Beachte bitte, dass dies ein paar Tage in Anspruch nehmen kann, da du die Zugangsdaten per Post erhältst.
- Wenn du nun im ELSTER Portal angemeldet bist, kannst du das EÜR Formular auswählen.
- Im nächsten Schritt füllst du auf Seite 1 die allgemeinen Angaben aus.
- Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben werden auf Seite 2 eingetragen und dann die Gewinnermittlung durchgeführt.
EÜR Vorlage für die Steuererklärung
Für deine Steuererklärung stellt deine Einnahmen-Überschuss-Rechnung einen wichtigen Bestandteil dar. Aber weißt du eigentlich auch, was du neben der EÜR noch für ein Formular oder Dokument für die komplette Steuererklärung ausfüllen musst? Hier alle wichtigen und notwendigen Formulare auf einen Blick – ganz ohne Steuerberater:
- Zentrales Dokument ist der Mantelbogen zur Einkommensteuererklärung
- Nicht fehlen darf die Anlage G, in der von dir alle Einkünfte aus deinem Gewerbebetrieb zu erfassen sind (sofern du ein Gewerbe hast)
- Die Anlage S brauchst du für die Erfassung deiner Einkünfte aus selbstständiger Arbeit, wenn du Freiberufler bist
- Dann natürlich die EÜR zur Gewinnermittlung
- Notwendig ist ebenfalls die Umsatzsteuerjahreserklärung
- Für den Fall, dass für dich die Anlage G ausschlaggebend ist, musst du noch eine Gewerbesteuererklärung deiner Steuererklärung hinzufügen
EÜR mit einer Buchhaltungssoftware vereinfachen
Vielleicht denkst du dir gerade „puh, das ist ganz schön viel Arbeit“. Dann haben wir gute Nachrichten für dich: Statt deine Aufzeichnungen für die EÜR händisch in einer Excel-Datei zu machen, kannst du auch die sevdesk Buchhaltungssoftware nutzen. Mit dieser schreibst du nicht nur in Sekundenschnelle deine Rechnungen, sondern verbuchst auch die Belege für deine Ausgaben richtig – und das ohne große Vorkenntnisse. Dank unserer intelligenten Belegerkennung macht dir das Programm für alle Belege automatisiert Verbuchungsvorschläge.
Wenn die Steuererklärung ansteht, kannst du deine EÜR mit unserer EÜR-Software mit nur einem Klick erstellen und herunterladen. So hast du alle Daten direkt mit der entsprechenden Position aus ELSTER versehen, um diese intuitiv und unkompliziert in deine Einkommensteuererklärung in ELSTER zu übertragen. Wenn du mit einem Steuerberater zusammenarbeitest, kannst du ihm all deine Buchungen entspannt per DATEV-Export zuschicken.
Klingt gut? Dann teste unsere Buchhaltungssoftware jetzt 14 Tage kostenlos und mach Schluss mit Experimenten in deiner Buchhaltung.
Melchior von STEUERFIT hat unsere sevdesk EÜR-Software getestet - So einfach kann deine Einnahmen-Überschuss-Rechnung sein:
