Einnahmen Ausgaben Rechnung (EAR) in Östereich erstellen
Als Unternehmerin oder Unternehmer bist du verpflichtet, deinen Gewinn eines jeden Wirtschaftsjahrs zu ermitteln. Für einige – besonders kleinere – Unternehmen gibt es jedoch die vereinfachte Form der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
Bei dieser Gewinnermittlungsmethode stellst du einfach die Betriebseinnahmen und die Ausgaben gegenüber.
In diesem Beitrag erfährst du, was du zur Gewinnermittlung per Einnahmenüberschussrechnung wissen musst.
Wer darf eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erstellen?
Größere Unternehmen unterliegen der Buchführungspflicht. Sie müssen deshalb für die Gewinnermittlung eine doppelte Buchhaltung führen, eine Bilanz aufstellen und eine Gewinn- und Verlustrechnung anfertigen. Unterliegst du mit deinem Unternehmen nicht der Buchführungspflicht, darfst du als Gewinnermittlungsmethode die Einnahmenüberschussrechnung nutzen.
Ob du die Einnahmenüberschussrechnung zur Gewinnermittlung deines Geschäftsbetriebs nutzen darfst, hängt von der Unternehmensform sowie Gewinn und Umsatz deines Unternehmens ab:
Kleingewerbetreibende, eingetragene Kaufleute und Gesellschaften nach dem Allgemeinen bürgerlichen Recht dürfen die Einnahmenüberschussrechnung nur dann nutzen, wenn sie unter einem Umsatz von 700.000 Euro und einem Gewinn von 30.000 Euro im Wirtschaftsjahr bleiben.
Aufbau der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Beim Aufbau der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung kannst du dich am amtlichen Formularen „Anlage EAR“ orientieren. Diese „E 1“ und „E 1a“ sind nämlich Pflicht, wenn du deine Betriebseinnahmen und -ausgaben gegenüber den Finanzbehörden erklären willst. Die EAR folgt diesem Aufbau:
Mit einer Buchhaltungssoftware kannst du dir das Leben deutlich erleichtern – und die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erstellt sich quasi wie von selbst. Und das funktioniert so:
- Schritt: Wähle eine Buchhaltungssoftware wie sevdesk aus, die sich gezielt an Überschussrechner richtet.
- Schritt: Erfasse deine Betriebseinnahmen und -ausgaben im Laufe des Jahres fortwährend, beispielsweise für Wareneinkäufe und Personal. Fotografiere die Belege einfach mit der App ab, scanne sie ein oder importiere die Daten direkt aus E-Mails. Das dauert nur wenige Sekunden pro Vorgang. Ähnlich einfach führst du das Kassenbuch oder das Anlageverzeichnis mit deinen abnutzbaren Anlagegütern. Hier erfasste Ausgaben werden im Hinblick auf die Abschreibung richtig verbucht.
- Schritt: Am Ende des Wirtschaftsjahres ist die Gewinnermittlung ganz einfach. Abschreibungen sind bereits richtig gebucht. Die Buchhaltungssoftware ermittelt deine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung automatisch aus deinen Einzelaufzeichnungen. Das Zufluss- und Abflussprinzip wird dabei natürlich berücksichtigt. Hast du Unterstützung von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater, übermittelst du die Daten für die Anlagen EAR per Schnittstelle direkt aus der Buchhaltungssoftware heraus an die Kanzlei.
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erstellen: So geht’s
Um die Einnahmenüberschussrechnung zu erstellen, musst du den amtlichen Vordruck der Anlage EAR ausfüllen.
Einnahmen-Ausgaben Rechnung für Kleinunternehmen
Bist du Kleinunternehmerin oder Kleinunternehmer, kommst du deinen Aufzeichnungspflichten noch unkomplizierter nach. Du kannst nämlich einfach deine Gesamteinnahmen und Gesamtausgaben eintragen.
Erfahre in unserem Beitrag zu EAR für Kleinunternehmer, worauf du bei der Einnahmenüberschussrechnung für Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer achten solltest.
Die Anlagen zur EAR
Das Formular der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung E1 ist mit neun Seiten schon sehr umfangreich. Einige speziellere Aufzeichnungspflichten haben die Finanzbehörden deshalb aus dem Hauptformular ausgegliedert. Dazu gibt es weitere Formulare:
Du willst mehr zum Thema EAR wissen? Sieh dir unser Video an:
Die Beilage zur EAR mit Formular: E1a
Dieses besteht aus fünf Seiten und beinhaltet eine Grobaufschlüsselung deiner Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben sowie auch die Gesamtsumme deiner Afa.
Anlage AVEAR
Die Anlage AV zur EAR ist das selbständig zu führende Anlageverzeichnis. Dieses muss man nur bei Aufforderung einreichen, unabhängig, ob man im betreffenden Wirtschaftsjahr abnutzbare Anlagegüter angeschafft bzw. abgeschrieben oder nicht.
Anlage ER
Erfasse als Gesellschafterin oder Gesellschafter einer Personengesellschaft etwaige Wertkorrekturen in der Anlage ER.
Anlage SE
In dieser Anlage erklärst du deine abziehbaren Sonderbetriebseinnahmen und -betriebsausgaben.
Anlage AVSE
Analog zur Anlage AV zur EAR ist das Formular AVSE aufgebaut. Erfahre, wie du das Anlageverzeichnis zu den Sonderbetriebsausgaben ausfüllst.
