Abschreibung von Fahrzeugen - Nutzungsdauer nach AfA-Tabelle
Wichtig: Quelle dieser Angabe ist die AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums 2023. Sie beinhaltet die Nutzungsdauer von allgemein verwendbaren Anlagegütern (AV) und gilt dabei für alle Anlagegüter mit Anschaffungs- oder Herstellungsdatum ab dem 31.12.2000.
Fundstelle in der AfA Tabelle: 4.2.1
Mehr hierzu erfährst du in unserem Beitrag zur AfA Tabelle.
Abweichende Nutzungsdauer bei der Abschreibung von Fahrzeugen
Die angegebene Nutzungsdauer für das Fahrzeug basiert auf üblichen betrieblichen Erfahrungen und steuerlichen Prüfungen. Sie ist ein Richtwert für die Abschreibung (AfA) und die Beurteilung des Verschleißes. Wenn du eine kürzere Nutzungsdauer nachweisen kannst, kannst du sie als Alternative verwenden. Die tatsächliche Nutzungsdauer hängt oft von der Branche ab. Es ist immer ratsam, vorher mit deinem Steuerberater zu sprechen, um auf Nummer sicher zu gehen.
Fahrzeug abschreiben - mit welcher Abschreibungsmethode?
Es gibt verschiedene Methoden, um Fahrzeuge abzuschreiben. Die genaue Methode hängt von den steuerlichen Vorschriften und Buchhaltungsstandards des jeweiligen Landes ab. In den meisten Ländern sind die gängigsten Methoden die lineare Abschreibung und die degressive Abschreibung.
- Lineare Abschreibung: Bei der linearen Abschreibung wird der Wertverlust des Fahrzeugs gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt. Der ursprüngliche Kaufpreis des Fahrzeugs wird durch die Anzahl der Jahre der Nutzungsdauer geteilt, um den jährlichen Abschreibungsbetrag zu berechnen.
- Degressive Abschreibung: Die degressive Abschreibung ermöglicht höhere Abschreibungsbeträge in den ersten Jahren der Nutzung. Dabei wird ein fester Prozentsatz auf den Restwert des Fahrzeugs angewendet. Dieser Prozentsatz ist höher als bei der linearen Abschreibung und wird jährlich auf den verbleibenden Buchwert angewendet. Aktuell ist die degressive AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter – dazu gehören regelmäßig auch Fahrzeuge im Betriebsvermögen – wieder zulässig für Anschaffungen zwischen dem 01.07.2025 und dem 31.12.2027 (maximal 30 % pro Jahr bzw. höchstens das 3-fache des linearen Satzes).Für reine Elektrofahrzeuge gilt zusätzlich eine spezielle arithmetisch-degressive Abschreibung mit festen Staffelsätzen (75 %, 10 %, 5 %, 5 %, 3 %, 2 %) im gleichen Zeitraum.Nicht möglich ist die degressive AfA für Anschaffungen vom 01.01.2025 bis 30.06.2025.
AfA bzw. Abschreibungsrechner: Abschreibung leicht gemacht
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Weitere meistgesuchte Anlagegüter und ihre Nutzungsdauer nach der AfA-Tabelle
*Durchschnittliche Nutzungsdauer: Die Individuelle Nutzungsdauer von einzelnen Reinigungsgeräten findest du unter der Fundstelle 7.2 in der AfA Tabelle
