Gewerbesteuer berechnen
Wer muss Gewerbesteuer zahlen? Und wie hoch ist die Gewerbesteuer? Diese Frage stellt sich den meisten Gewerbetreibenden oder Gesellschaftern einer Personen- oder Kapitalgesellschaft früher oder später.
Die Höhe der Gewerbesteuer hängt von der Höhe deines Messbetrags und von der Höhe des Hebesatzes deiner Gemeinde ab. Die hebeberechtigten Gemeinden können die Höhe des Gewerbesteuerhebesatzes selbst bestimmen. Deshalb variieren die Hebesätze deutschlandweit.
So wird die Gewerbesteuer berechnet
Du willst keine detaillierten Infos sondern direkt loslegen mit der Berechnung der Gewerbesteuer? Dann springe einfach
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- zu unserem Video zur Gewerbesteuerberechnung
Deine Gewerbesteuer wird in einem zweistufigen Verfahren ermittelt:
- In der ersten Stufe berechnet das Finanzamt auf der Basis der Einkünfte in der Gewerbesteuererklärung der oder des Steuerpflichtigen den Gewerbesteuermessbetrag.
- In der zweiten Stufe wird dieser als Bemessungsgrundlage an die hebeberechtigte Gemeinde übermittelt. Diese multipliziert den Messbetrag mit dem dort gültigen Gewerbesteuerhebesatz. Daraus ergibt sich unter Berücksichtigung der Steuervorauszahlungen die zu zahlende Gewerbesteuer.
Die Bemessungsgrundlage für die Gewerbesteuer ist laut § 6 GewStG der Gewerbeertrag der Steuerpflichtigen. Der Gewerbeertrag ist der nach den Vorschriften des Einkommensteuer- und Körperschaftsteuergesetzes ermittelte Jahresgewinn. Dieser wird um die Hinzurechnungen (§ 8 GewStG) und Kürzungen (§ 9 GewStG) erhöht bzw. vermindert.
Tipp: Bist du ein Einzelunternehmer oder Gesellschafter einer Personengesellschaft?
Dann kannst du einen Gewerbesteuerfreibetrag in Höhe von 24.500 Euro in Anspruch nehmen. Dieser steht Kapitalgesellschaften nicht zur Verfügung.
Der so ermittelte Gewerbeertrag wird mit der Steuermesszahl (3,5 Prozent) multipliziert. Daraus resultiert der für dich vom Finanzamt festzusetzende Gewerbesteuermessbetrag. Du erhältst einen Gewerbesteuermessbescheid, der den Steuermessbetrag ausweist.
Verschaff dir mit unserem Video einen schnellen Überblick über die Berechnung der Gewerbesteuer:
Gewerbesteuer berechnen: Schema im Überblick
Noch einmal kompakt zusammengefasst – mit diesem Schema können Steuerpflichtige die Höhe der Gewerbesteuer berechnen:
- Ermittlung des Jahresgewinns nach Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuerrecht
- Addition von Hinzurechnungen
- Abzug von Kürzungen
- Abzug des Freibetrags (24.500 Euro für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, 5.000 Euro für Vereine)
- Multiplikation des Gewerbeertrags mit der Steuermesszahl 3,5 Prozent
- Multiplikation mit dem entsprechenden Gewerbesteuerhebesatz der Gemeinde
Kostenlos deine Gewerbesteuer berechnen
Mit dem Online Gewerbesteuerrechner von sevdesk kannst du deine Gewerbesteuerlast direkt berechnen lassen. Wähle die Rechtsform deines Unternehmen und in den Details siehst du, wie sich der Freibetrag auf die Gewerbesteuer auswirkt:
Tipp: Bist du ein Einzelunternehmer oder Gesellschafter einer Personengesellschaft?
Dann kannst du einen Gewerbesteuerfreibetrag in Höhe von 24.500 Euro in Anspruch nehmen. Dieser steht Kapitalgesellschaften nicht zur Verfügung.
Gewerbesteuerrückstellung berechnen
Handels- und steuerrechtlich besteht für bilanzierende, gewerbesteuerpflichtige Betriebe die Pflicht, die zukünftig zu zahlende Gewerbesteuer als Rückstellung zu passivieren.
So kannst du die Gewerbesteuerrückstellung berechnen:
Sind deine Vorauszahlungen höher als die zu zahlende Gewerbesteuer, erhältst du eine Erstattung von deiner Gemeinde. Diese Forderung musst du analog zur Passivierung der Rückstellung in der Bilanz aktivieren.
Beispiel: Gewerbesteuer berechnen für Personengesellschaften und Einzelunternehmen
Edith Exempel betreibt in München eine Spedition. Sie hat im laufenden Kalenderjahr einen Gewinn von 126.000 Euro erwirtschaftet. Sie hat für ein betriebliches Darlehen zur Finanzierung der neuen Produktionshalle Zinsen in Höhe von 120.000 Euro bezahlt.
Außerdem hat Exempel ihren kompletten Fuhrpark für jährlich 420.000 Euro geleast. Sie hat ein betriebliches Grundstück mit einem festgestellten Einheitswert in Höhe von 45.000 Euro (Hebesatz Stadt München: 490 Prozent).
Die Berechnung gilt für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gleichermaßen.
Beispiel: Gewerbesteuer berechnen für Kapitalgesellschaften
Die Muster GmbH erwirtschaftet einen Jahresgewinn von 100.000 Euro in München. Hinzurechnungen im Sinne des § 8 GewStG betragen 25.000 Euro und die Kürzungen nach § 9 GewStG belaufen sich auf 1.250 Euro. Die GmbH hat im laufenden Veranlagungszeitraum Vorauszahlungen in Höhe von 16.000 Euro geleistet.
Nochmal im Überblick: Hier findest du die Berechnung mit anderen Beispielzahlen für die Rechtsformen Personen- und Kapitalgesellschaft gegenübergestellt.
Gewerbesteuererklärung abgeben
Wenn du als Einzelunternehmer gewerbesteuerpflichte Umsätze erzielst, entsteht die Steuer mit Ablauf des Erhebungszeitraums, der das Kalenderjahr umfasst. Einzelunternehmen und Personengesellschaften können die Erleichterung in Anspruch nehmen und bei einem Gewinn unter 24.500 Euro auf die Abgabe der Gewerbesteuererklärung verzichten.
Tipp: Alles wichtige zum Thema findest du in unserem ausführlichen Ratgeber zur Gewerbesteuererklärung.
