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Normalerweise musst du die Anschaffungskosten für abnutzbare Wirtschaftsgüter auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilen. Eine Ausnahme stellt jedoch die Sofortabschreibung dar.
Erfahre in diesem Beitrag, wie die Sofortabschreibung funktioniert und welche Alternativen es gibt.
Definition der Sofortabschreibung
Bei der Sofortabschreibung kannst du Anlagegüter seit 1. Jänner 2023 mit Netto-Anschaffungskosten bis 1000 Euro noch im selben Wirtschaftsjahr vollständig abschreiben. Das gilt allerdings nur für selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter. Rechtsgrundlage ist § 13 EStG.
Anschaffungs- oder Herstellungskosten (AHK) bis 1.000 Euro (netto)
selbstständig nutzbar (ohne weitere Gegenstände)
beweglicher Vermögensgegenstand
abnutzbares Produkt
So funktioniert die Sofortabschreibung
Bei der Sofortabschreibung musst du keine Verteilung der Kosten auf mehrere Nutzungsjahre vornehmen, sondern kannst den gesamten Betrag sofort abschreiben. Ausschlaggebend ist der Zeitpunkt der Inbetriebnahme, d.h. kaufst du deine Anlage vor dem 30. Juni, kannst du den gesamten Betrag im Anschaffungsjahr abschreiben. Nimmst du deine Anlage erst ab dem 1. Juli in Betrieb, so steht dir im Anschaffungsjahr nur 50 % Abschreibung zu. Die zweite Hälfte kannst du dann im darauffolgenden Jahr abschreiben.
Tipp für Kleinunternehmer zur Sofortabschreibung:
Auch Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer können die Sofortabschreibung ohne Restbuchwert nutzen. Obwohl sie von der Rechnung die Umsatzsteuer nicht ziehen dürfen, gilt für sie bei der Sofortabschreibung ebenfalls der Bruttobetrag.
Anders als in übrigen EU-Ländern muss in Österreich kein GWG-Verzeichnis erstellt werden
Firma/ Steuerpflichtiger
Jahr
Bezeichnung des Wirtschaftsgutes
Beleg-Nr.
Kaufdatum
Preis/ Wert
Gesamtwert
0,00
Typische Praxisbeispiele für die Sofortabschreibung
Damit die Sofortabschreibung erlaubt ist, muss das GWG eigenständig nutzbar sein. Die folgenden Beispiele helfen dir bei der Abgrenzung:
Sofortabschreibung erlaubt
Sofortabschreibung nicht erlaubt
Büromöbel
Multifunktionsgerät mit Kopierfunktion
Kaffeevollautomat
Bohrmaschine
verbreitete Anwendersoftware
Drucker
spezielle Anwendersoftware (z. B. Branchensoftware)
Peripheriegeräte für einen PC (z. B. Monitor
Werkzeug für Maschinen (z. B. Bohrer)
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Häufig gestellte Fragen zum Thema
Wann ist eine Sofortabschreibung möglich?
Wie funktioniert die Sofortabschreibung?
Wie hoch ist die Grenze für GWG 2022?
Was kann ich sofort abschreiben?
Wann ist die Sofortabschreibung besser?
Wie buche ich geringwertige Wirtschaftsgüter unter 250 Euro?
